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Paraiso fiscal virtual El IVA y el Metaverso
Transacciones equivalentes a miles de millones de dólares fluyen a través del metaverso, lo que crea incertidumbres sobre cómo deberían funcionar los impuestos en la realidad virtual.
El metaverso, para algunos, es un escape frívolo: un lugar para jugar, socializar con amigos o asistir a un concierto virtual. Pero no se equivoquen, para muchos el metaverso es un asunto serio, con importantes cantidades de dinero en juego.
El valor de las transacciones que tienen lugar en todo el metaverso continúa creciendo exponencialmente. Se estima que los usuarios mensuales activos en el metaverso superan los 400 millones, mientras que en los primeros cinco meses de 2022 se invirtieron más de 120.000 millones de dólares, más del doble de los 57.000 millones de dólares gastados el año pasado en la red 3D de mundos virtuales.
Eso incluyó $ 500 millones gastados en bienes raíces virtuales solo en 2021, una gran proporción de los cuales fue comprada por empresas que buscan aumentar la exposición de su marca.
Si bien algunos se burlan de la utilidad del fundador de Facebook, Mark Zuckerberg, al reenfocar su empresa hacia el metaverso, y señalan la caída en picado del valor de su empresa Meta desde que anunció sus inversiones en realidad virtual, él sabe que no son monedas pequeñas y quiere una parte.
El valor de algunas de las transacciones individuales ha sido asombroso. A principios de este año, la editorial financiera Curzio Research estableció un récord después de gastar $5 millones en 19 propiedades inmobiliarias comerciales en un rincón del metaverso conocido como el Mundo TCG.
Y las impresionantes inversiones no se limitan a bienes raíces virtuales. En mayo de 2021, un bolso Gucci virtual se vendió por más de 4.000 dólares, un precio que supera su versión de la vida real.
Pero, ¿cómo se aplica el Impuesto al Valor Agregado (IVA) a una transacción por un lugar o producto que solo existe en el mundo virtual? Ese es el rompecabezas que desconcierta a los gobiernos de toda la Unidad Europea y del Reino Unido.
Marc van Weert, consultor de IVA de Baker Tilly Netherlands, explica que el IVA es un tema complejo cuando se trata de los ámbitos digitales.
«La legislación actual sobre el IVA no está actualizada y no es adecuada para gravar las transacciones actuales en el metaverso”, dice el Sr. van Weert.
“La Comisión Europea ya ha desarrollado un conjunto de reglas para simplificar los gravámenes del IVA para los minoristas de comercio electrónico y, a partir de 2025, se aplican nuevas reglas para eventos digitales. Por lo tanto, la Comisión Europea claramente se está moviendo hacia la imposición de impuestos a la economía digital, pero el metaverso actualmente no está cubierto y tampoco forma parte del nuevo conjunto de reglas anunciado recientemente”.
“Hay mucho dinero circulando por allí, por lo que es una gran oportunidad para gravarlo y eso, por supuesto, es un gran incentivo para que las autoridades creen legislación”.
Para ilustrar la complejidad de los bienes inmuebles virtuales, es posible que se haya sentado un precedente después de que un tribunal alemán dictaminara que el alquiler de terrenos virtuales debería estar libre de IVA.
Si tal transacción calificara como relevante para el IVA, plantearía varias preguntas. Si la transacción inmobiliaria se realiza a cambio de criptomonedas, ¿en qué país está sujeta a impuestos la transacción y cuál es el valor de la transacción? El valor de la moneda criptográfica fluctúa mucho.
Van Weert dice que, si la criptomoneda no se reconoce como moneda oficial, podría haber una diferencia de valor entre el momento de la transacción y la conversión. A la luz de los tipos de cambio oficiales, la legislación no está equipada para esto por el momento.
Las reglas del IVA para otros productos que se venden en el metaverso tampoco están claras.
Van Weert dice que la Comisión Europea está preparando legislación para formalizar la aplicación del IVA para eventos virtuales como seminarios web y capacitación, donde los que asistan estarían sujetos al IVA en el país en el que residen.
Pero aplicar ese principio en un entorno donde la mayoría de las transacciones se realizan con criptomonedas plantea un desafío particular.
“Es muy difícil determinar dónde se encuentran sus clientes y si estas transacciones en el metaverso están incluso dentro del alcance de estas nuevas reglas”, dice el Sr. van Weert.
«Durante el último medio año, los principales proveedores de billeteras para Bitcoin han requerido a los usuarios que proporcionen una identificación e indiquen dónde están establecidos: los intercambios deben recopilar esa información para los gobiernos».
«Pero ya ha habido mucho fraude en este espacio porque la criptomoneda es conocida por su carácter descentralizado y, a menudo, se usa específicamente en vista de su anonimato».
Aplicar el IVA a productos virtuales como un bolso Gucci digital es igualmente desafiante, según Julie Green, gerente de IVA de la firma de la red Baker Tilly MHA UK.
Las marcas minoristas como Gucci generalmente pagan impuestos sobre el suministro de bienes físicos. Pero para productos digitales como accesorios de avatar, podrían aplicarse diferentes reglas de IVA en torno a la prestación de servicios digitales.
La Sra. Green dice que los gobiernos tendrán que determinar si la venta de un producto en el metaverso constituye el suministro de un bien o un servicio.
“La pregunta es: si había un suministro, ¿cuál era?” dice la Sra. Green.
“El vendedor necesitaría establecer qué es lo que está proporcionando: ¿es un servicio electrónico o lo que está comprando también le brinda beneficios del mundo real que tendrían sus impuestos normales?
“Existe la consideración adicional de dónde está el cliente y cómo los gobiernos obtendrán esos datos, y también está la cuestión de cómo se valora un suministro”.
La Sra. Green dice que la cuestión del valor es particularmente pertinente debido a la proliferación de diferentes criptomonedas que se utilizan para transacciones de metaverso.
Para las transacciones que utilizan Bitcoin, la Sra. Green hizo referencia a una decisión del Tribunal Europeo que reconoció la criptomoneda más popular del mundo como moneda a efectos fiscales.
La Sra. Green dice que los organismos reguladores pronto también tendrán que lidiar con una desagradable realidad de transacciones que ocurren virtualmente usando criptomonedas: el potencial de transacciones fraudulentas.
“La pregunta entonces es, si no es una moneda, ¿entonces qué es?”
“Si alguno de ellos tiene otros usos además de ser un medio de pago, no está claro que sean monedas reconocidas.
“Con Ethereum y otras criptomonedas, entiendo que se puede usar para otras cosas además de como moneda.
“La decisión del Tribunal Europeo se tomó sobre la base de que el único propósito de Bitcoin es como moneda”, dice ella.
Pero para otras monedas o fichas, la Sra. Green dice que la falta de reconocimiento de su validez de una moneda hace que la aplicación del IVA sea una propuesta complicada.
“Hemos tenido casos en el Reino Unido donde los estafadores establecen una cadena de transacciones y luego alguien en la cadena desaparece y no paga el IVA.
“Luego, el cliente reclama la devolución del IVA, y es efectivamente un fraude en la cadena de suministro, en el que configura una serie de transacciones fraudulentas y luego alguien desaparece sin pagar el IVA a la autoridad pertinente.
“Este mercado es un caldo de cultivo potencial para el fraude y la piratería”, dice. “En el mundo real, cuando hay un sector que está sujeto a fraude y es una transacción de empresa a empresa, los gobiernos han respondido responsabilizando al cliente de pagar el IVA y reclamarlo.
“Eso es algo que debe considerarse en el futuro”.