El mundo está cambiando cada día, la forma en la que se hacen los negocios, se contrata personal, la comunicación con los clientes, celebraciones, estudio. La forma como se realiza todo esto hoy en día podría haber parecido inimaginable hace 10 años, sin ir demasiado lejos, hace un año jamás se hubiera pensado que la realidad cambiaría tan radicalmente.
Sin embargo, es un hecho, que el auge de la tecnología digital, sin presencia física para hacer actividades, transacciones y negocios sin jurisdicción particular forma parte de la vida.
Esto también ha creado nuevos conceptos, dudas, limitantes y aspectos por definir. Uno de los mayores desafíos es entender que no existe un nexo físico necesariamente para que exista una relación comercial. Con el nexo virtual es suficiente, pero debe limitarse, definirse y aclararse.
Por ejemplo, en la economía tradicional mover maquinarias de fabricación de un lugar a otro habría tenido un costo significativo en cuanto a tasas de impuestos y otros detalles fiscales, mientras que en la actualidad los derechos de propiedad intelectual y las patentes se pueden mover fácilmente sin costo, ni mayores complicaciones.
Impuesto a los servicios digitales
1. Alcance
Hasta donde llega lo digital? De qué se trata esta categoría y cómo se puede medir? Hay varias corrientes: la primera considera los datos de los usuarios como el principal creador de valor, mientras que otra indica que cualquier interacción o intercambio digital entraría dentro de la economía que debe gravarse.
Otro aspecto importante a considerar es el nivel de ingreso generado, las cantidades sobre las cuales debe aplicarse los impuestos a los servicios digitales. Se deberían delimitar los distintos umbrales de ingresos para que este impuesto sea considerado.
La OCDE ha propuesto utilizar el mismo umbral de ingresos que se utiliza para los informes y declaraciones de ingresos de cada país.
2. Nexo
Cómo se determina el lugar para pagar este impuesto? Aquí se encuentra el meollo del asunto. No se trata de la cantidad de impuesto sino la jurisdicción donde se paga. Un prestador de servicios digitales puede encontrarse en cualquier parte del mundo y tener clientes en diferentes países.
El enfoque que se está tomando en cuenta es que los impuestos se paguen en el país donde se encuentran los consumidores, en lugar del país de residencia.
3. Base Imponible
Otra discusión importante es en cuanto a las normas contables a aplicar y cómo se van a contabilizar las pérdidas. Desde el 2015 la OCDE está tratando estos temas y aún no se ha llegado a un acuerdo.
4. Impuestos de servicios digitales en todo el mundo
Muchos gobiernos han presionado para la aprobación de este tipo de normas, incluso han aprobado sus propias legislaciones en cuanto a ello. Sin embargo, no existe algo definido para todos los países, por ejemplo, Panamá aún se encuentra en proceso de aprobación. Mientras en Ecuador el impuesto al valor agregado en los servicios prestados a través de plataformas digitales ya esta vigente desde hace varios meses.
La OCDE reconoce que en el mediano plazo la economía global será digital y las bases fundamentales de la tributación a nivel internacional no servirán para generar ingresos tributarios a los distintos estados, es imperativo encontrar una solución consensuada.
Este organismo intenta instalar un nuevo esquema para que los países puedan obtener su porción de recaudación de los modelos de negocios digitales.
¿Cuál es el futuro?
Aunque efectivamente existe un acuerdo de que la economía digital debe gravarse de manera diferente, todavía hay mucho por aclarar, se debe garantizar neutralidad fiscal para facilitar un comercio justo y evitar impuestos discriminatorios.
Establecer un impuesto para todo el mundo no es tarea fácil, los responsables de realizarlo no se enfocan solo en los problemas actuales, sino que deberán crear un marco fiscal que pueda responder a los desafíos de este nuevo mundo económico que parece cambiar cada día.
Acerca de Bakertilly
Baker Tilly en Ecuador es una firma de asesoría y contabilidad con servicios integrales en assurance, impuestos y consultoría.
Con un enfoque en servir a inversionistas extranjeros, empresas familiares,organizaciones sin fines de lucro, y entidades del mercado de valores, ayudamos a nuestros clientes a planificar el futuro.
En Bakertilly estamos listos ahora, para los desafíos del mañana. Creemos en el poder de las grandes relaciones. Dirigimos y escuchamos grandes conversaciones. Canalizamos el cambio hacia el progreso para un gran futuro.
Es probable que los impuestos en la economía digital sea un tema importante para dueños y administradores de negocios.
Para obtener más información sobre Impuestos y economía digital, comuníquese con el Socio de Bakertilly.
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Descargo de responsabilidad
Este resumen de las NIIF aplicables, no está destinado a proporcionar asesoramiento contable o de auditoría y no es un análisis completo del tema en cuestión. Todos los hechos y circunstancias relevantes deben tenerse en cuenta al tomar decisiones contables y de auditoría.
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